Google Ads factuur en btw: zo zit het met btw verlegd

Je Google Ads factuur vind je in je account onder Facturering, bij Documenten. Een zakelijk Google Ads-account wordt geleverd door Google Ireland, dat geen Nederlandse btw rekent: de btw is naar jou verlegd. Je geeft het bedrag op in rubriek 4b van je btw-aangifte en trekt dezelfde btw af als voorbelasting in rubriek 5b. Heb je alleen btw-belaste omzet, dan betaal je per saldo niets. Zet wel je btw-nummer in je betalingsprofiel.

Waar vind je je Google Ads factuur?

Je facturen staan in je Google Ads-account onder Facturering. Zo vind je ze:

1. Log in op Google Ads.
2. Klik in het menu links op Facturering.
3. Kies Documenten.
4. Selecteer de periode en download de factuur als pdf.

Volgens de Help-pagina van Google over belastingen staat de btw-factuur van een maand klaar op de vijfde werkdag van de volgende maand. Op die factuur staat elke betaling of afschrijving van die maand op een eigen regel. Betaal je automatisch met een creditcard, dan zie je in de loop van de maand meerdere afschrijvingen. Voor je administratie heb je genoeg aan die ene maandfactuur.

Zie je het menu Facturering niet? Dan heb je geen factureringsrechten in het account. Vraag de eigenaar om je die toegang te geven. Werk je met een bureau of freelancer, dan hoort het account op jouw naam te staan en betaal jij het advertentiebudget rechtstreeks aan Google. Zo staan de facturen ook op jouw naam. Waarom dat belangrijk is, lees je in Google Ads uitbesteden.

Een tip voor je administratie: zet een terugkerende afspraak in je agenda in de tweede week van elke maand om de facturen van alle advertentieplatforms te downloaden. Of stuur ze door naar het inboxadres van je boekhoudpakket, als dat zo'n adres heeft. Dan sta je aan het eind van het kwartaal niet te zoeken.

Waarom rekent Google geen btw? Google Ireland en btw verlegd

Een Google Ads-account van een Nederlands bedrijf wordt geleverd door Google Ireland Ltd in Dublin. Google Ireland levert een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land. Voor zulke zakelijke diensten geldt in de EU de hoofdregel dat de btw wordt geheven in het land van de afnemer. Google verwijst daarbij naar artikel 44 van de Europese btw-richtlijn.

In de praktijk betekent dat:

• Google rekent geen Nederlandse btw op je factuur;
• de btw wordt verlegd naar jou;
• jij geeft die btw zelf aan in je Nederlandse btw-aangifte.

Volgens Google voegt het geen btw toe aan je account, tenzij je bij de aanmelding als gebruiksdoel 'Geschikt niet-zakelijk gebruik' hebt gekozen. Dat is bedoeld voor bijvoorbeeld goede doelen en politieke organisaties, niet voor een bedrijf. Google zegt er ook bij: als er geen btw is berekend, moet je die wellicht zelf berekenen. Dat is precies wat de verleggingsregeling inhoudt.

Volgens de Belastingdienst krijg je bij diensten uit andere EU-landen meestal een factuur met 0% btw of met de vermelding 'btw verlegd'. Op een Engelstalige factuur heet dat 'reverse charge'. Daaraan herken je dat jij de btw moet aangeven.

Je btw-nummer in Google Ads: waar en waarom

Je btw-nummer hoort op je factuur te staan. Dan is voor jou, je boekhouder en de Belastingdienst duidelijk dat het om een zakelijke dienst gaat. Zo voer je het in:

1. Ga naar Facturering en dan Instellingen.
2. Kies Gegevens betaler.
3. Klik op Belastinggegevens beheren en dan Belastinggegevens toevoegen.
4. Vul je btw-identificatienummer in en klik op Verzenden.

Twee dingen waar het vaak misgaat:

• Je vult het verkeerde nummer in. Google waarschuwt zelf dat mensen per ongeluk hun burgerservicenummer invullen. Je hebt je btw-identificatienummer nodig: in Nederland begint dat met NL en eindigt het op een B met twee cijfers. Heb je een eenmanszaak, gebruik dan je btw-id en niet je omzetbelastingnummer. Je btw-id staat in de brief die je bij je inschrijving als ondernemer kreeg en in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
• Je accounttype klopt niet. Bij de aanmelding kies je een accounttype, Organisatie of Individueel, en een gebruiksdoel. Volgens Google zijn die definitief zodra je de aanmelding voor facturering hebt afgerond. Je btw-nummer kun je later nog wijzigen, het accounttype niet. Klopt het niet, neem dan contact op met Google.

Zo boek je de verlegde btw in je btw-aangifte

Hier gebeurt het eigenlijke werk. Volgens de uitleg van de Belastingdienst over diensten uit andere EU-landen doe je het zo:

1. Rubriek 4b, Leveringen/diensten uit landen binnen de EU. Hier geef je het totaal van de Google Ads-facturen over de aangifteperiode op, en de Nederlandse btw die je daarover berekent. Voor advertentiediensten is dat meestal het algemene tarief van 21%. Controleer het tarief voor je eigen situatie.
2. Rubriek 5b, Voorbelasting. Hier trek je dezelfde btw weer af, voor zover je de dienst gebruikt voor omzet waarover je btw rekent.

Een rekenvoorbeeld met illustratieve bedragen:

Je betaalt dus per saldo niets, maar je moet het wel aangeven. Vergeet je rubriek 4b, dan klopt je aangifte niet, ook al is het bedrag per saldo nul.

Er zijn twee situaties waarin de verlegde btw je wel geld kost:

• Je hebt vrijgestelde omzet. Werk je in de zorg, het onderwijs of een andere sector met btw-vrijgestelde diensten, dan mag je de btw niet of maar deels aftrekken. Dan wordt de 21% een echte kostenpost bovenop je advertentiebudget. Reken dat mee als je je marketingbudget bepaalt.
• Je doet mee aan de kleineondernemersregeling. Dan trek je geen btw af, en volgens de Belastingdienst moet je bij zaken met andere EU-landen vaak toch een incidentele btw-aangifte doen. Laat je boekhouder nagaan of en hoe je de verlegde btw moet aangeven.

In je boekhoudpakket boek je de factuur als advertentiekosten, met de btw-code voor diensten uit EU-landen. De naam van die code verschilt per pakket. Je hoeft je Google Ads-facturen niet op te nemen in de opgaaf intracommunautaire prestaties: die is voor wat jij zelf aan bedrijven in andere EU-landen levert, niet voor wat je inkoopt.

Adverteren in andere landen: let op toeslagen

Adverteer je ook buiten Nederland, kijk dan goed naar je factuur. Google rekent in sommige landen een extra toeslag, die afhangt van het land waar je advertentie wordt getoond, niet van waar je bedrijf zit. Volgens Google gaat het onder meer om Frankrijk (2%), Italië (2,5%), Spanje (3%), Oostenrijk (5%) en het Verenigd Koninkrijk (2%). Nederland en België staan niet op die lijst.

Zo'n toeslag is geen btw, maar een extra kostenpost op je factuur. Of je hem meeneemt in het bedrag van rubriek 4b, stem je af met je boekhouder. Draai je campagnes per land, zoals ik voor Lumin deed, neem die toeslagen dan mee in je rendementsberekening per markt. Meer over campagnes in meerdere landen lees je in internationaal adverteren.

Meta, LinkedIn en Microsoft: dezelfde regel, andere menu's

De meeste grote advertentieplatforms factureren Nederlandse bedrijven vanuit Ierland. De btw-regel is dan hetzelfde als bij Google: geen Nederlandse btw op de factuur, de btw is verlegd, en jij boekt hem via rubriek 4b en 5b.

Menunamen veranderen af en toe en verschillen soms per account. Kijk op de factuur zelf welke entiteit en welk btw-nummer erop staan: dat is wat je boekhouder nodig heeft.

Bij Meta krijg je bij automatische betalingen per afschrijving een betalingsbewijs. Wie meerdere keren per maand betaalt, heeft dus veel losse bewijzen. Download ze per maand in één keer. Zet ook bij Meta en LinkedIn je btw-nummer en officiële bedrijfsnaam in de factureringsgegevens, zodat ze op elk document staan. Hoe Meta Ads werkt als je het uitbesteedt, lees je in Meta Ads uitbesteden, en voor LinkedIn in LinkedIn adverteren: wat het kost. Adverteer je ook op Bing, dan lees je in Microsoft Ads wat dat oplevert.

Veelgemaakte fouten met advertentiefacturen

• Geen btw-nummer ingevoerd. Je factuur is dan minder duidelijk voor je boekhouding. Voer het meteen in en controleer de volgende factuur.
• Rubriek 4b overgeslagen. Ook als je per saldo niets betaalt, hoort de verlegde btw in je aangifte.
• Betalingsbewijs en factuur dubbel geboekt. Boek de maandfactuur van Google, of de losse afschrijvingen, maar niet allebei.
• Advertenties via een privékaart betaald. Gebruik een betaalmethode van je bedrijf. Dat houdt je administratie schoon en voorkomt problemen met je account.
• Advertentiebudget via een bureau gefactureerd. Laat een bureau je advertentiebudget doorberekenen, dan krijg je een Nederlandse factuur met 21% btw van het bureau in plaats van een factuur van Google. Dat werkt ook, maar je bent dan minder zelf eigenaar van je account en je facturen. Laat het budget daarom bij voorkeur rechtstreeks via je eigen account lopen.
• Facturen pas in januari zoeken. Download ze elke maand, dan is de aangifte over het vierde kwartaal en je jaarafsluiting zo gedaan.

Conclusie: verlegd, aangeven en aftrekken

Je Google Ads factuur staat in je account onder Facturering en Documenten. Google Ireland rekent geen Nederlandse btw, omdat de btw naar jou is verlegd. Je geeft hem aan in rubriek 4b en trekt hem af in rubriek 5b, zodat je bij gewone btw-belaste omzet per saldo niets betaalt. Zorg dat je btw-nummer in je betalingsprofiel staat en dat je accounttype klopt. Meta, LinkedIn en Microsoft werken op dezelfde manier. Twijfel je over je eigen situatie, bijvoorbeeld bij vrijgestelde omzet of de KOR, leg het dan voor aan je boekhouder.

Wil je weten hoeveel advertentiebudget je eigenlijk nodig hebt? Dat reken je uit in wat kost Google Ads. Wat inrichting en beheer van je advertenties bij mij kosten, staat in de prijslijst.